[例]达森公司对备用金采取定额预付制。本月份发生如下业务:
(1) 5日,设立管理部门定额备用金,由李红负责管理。管理部门的定额备用金核定定额为300元,财务科开出现金支票。应作如下分录:
借:其他应收款──备用金(李红)300
贷:银行存款300
(2) 16日,李红交来普通发票120元,报销管理部门购买办公用品的支出,财务科以现金补足该定额备用金。
借:管理费用120
贷:现金120
(3) 22日,经批准减少管理部门定额备用金的核定定额100元,李红将100元交回财务科。
借:现金100
贷:其他应收款──备用金(李红)100
(4) 30日,由于机构变动,经批准撤销管理部门定额备用金,李红交回购买办公用品支出的普通发票30元及现金170元。
借:管理费用 30
现金170
贷:其他应收款──备用金(李红)200